Mokesčių planavimas direktoriams ir įmonių savininkams (2 dalis)
Nuotrauka: Pexels
Kaip jau minėjome, teisingas mokesčių planavimas yra naudingas jūsų verslui ir nėra toks sudėtingas, kaip gali atrodyti iš pirmo žvilgsnio, jei turite reikiamą informaciją.
Pirmoje straipsnio dalyje apžvelgėme naujausius mokestinius atnaujinimus 2021/22 metams, paramos priemones, nukentėjusiems nuo pandemijos bei aptarėme, kaip optimaliai suplanuoti atlyginimą.
Šiame tinklaraščio įraše tęsime pradėtą mokesčių planavimo temą ir gilinsimės, kaip galėtumėte efektyviai sumažinti pelną savo versle.
1. Venkite aukštų ribinių pelno mokesčio tarifų
Yra situacijų, kai asmens bendrosios pajamos pasiekia tokį lygį, kad ribiniai pelno mokesčių tarifai (High Marginal Tax Rates) tampa neproporcingai dideli. Norint to išvengti, pateikiame jums keletą patarimų:
- pajamas nešantį turtą padalinkite tarp savęs ir sutuoktinio ar partnerio;
- mokėkite pensijų įmokas bei aukokite labdarai (Gift Aid schema);
- paimkite trumpalaikę paskolą iš įmonės, tokiu atveju per vienerius mokestinius metus būtų mokamos papildomos įmokos pensijoms ir taip mažinamos pajamos.
2. Optimizuokite pajamų ir turto padalijimą
Galite pilnai naudotis savo sutuoktinio ar partnerio neapmokestinamomis išmokomis, į kurias įeina ir £2000 dividendų dalis. Kad pajamos būtų automatiškai padalinamos tarp jūsų ir jūsų sutuoktinio ar partnerio, geriausia, kad turtas nuo kurio skaičiuojamos pajamos, būtų užrašytas bendrai.
- Pavyzdžiui, jei norite banko palūkanas pasidalinti santykiu 50:50, pridėkite sutuoktinio duomenis prie banko sąskaitos. Situacijose, kai nėra taip paprasta įforminti partnerystę, paruoškite turto deklaraciją (Declaration of Trust), kurioje deklaruojama bendra nuosavybė.
Norėdami padalyti pajamas kitu santykiu nei 50:50, gaunamas iš bet kurio kito turto, įforminkite jį kaip bendrą nuomininkų turtą. Tokiu atveju taip pat galite paruošti turto deklaraciją, patvirtinančią pajamų padalijimą.
3. Direktoriaus paskolos planavimas
Esant situacijai, kai direktoriaus pajamos gali pasiekti aukštą ribinį pelno mokesčio tarifą, galima atsisakyti dividendų mėnesiui ar dviem ir gyventi iš įmonės suteiktos laikinos paskolos. Pateikiame keletą bendrų planavimo aspektų, jei nuspręstumėte imti direktoriaus paskolą:
- Akcininkų sutikimas reikalingas visoms direktorių paskoloms, viršijančioms £10 000; (Jei ši paskola padengia išlaidas, naudojamas įmonės verslui, suma gali siekti £50 000)
- Įsitikinkite, kad imdami paskolą, tikrai gavote sutikimą, kad tai nebūtų traktuojama kaip nusikalstama veika;
- Venkite per daug ilgalaikių paskolų, nes tai gali pakeisti įmonės prekybos statusą, kadangi paskolos yra ne prekybinis turtas. Ilgalaikės paskolos gali turėti įtakos įmonės akcijų verslo turto būklei CGT (Capital Gains Tax) ar IHT (Inheritance Tax) lengvatų atveju.
4. Mokesčių planavimo ir verslo tipo apjungimas
Šalia įmonės galite įsteigti ribotos atsakomybės bendriją (limited liability partnership - LLP), kuri teiktų paslaugas.
- LLP gali būti naudojama tokio turto kaip automobiliai, valtys ir pan. savininkė, nes, jei šis turtas priklausytų įmonei, būtų mokami papildomi turto mokesčiai.
- Tačiau įsitikinkite, kad mokesčiai yra mokami komerciniu pagrindu, nes HMRC gali užginčyti susitarimus, kai išlaidos nėra visiškai ir išimtinai patirtos.
Tikimės, kad ši informacija jums buvo naudinga. Jei neskaitėte pirmos straipsnio dalies, ją galite rasti čia: https://www.right-accounts.co.uk/blog/mokesciu-planavimas
Nepamirškite, kad visais mokestiniais klausimais, galite kreiptis į “Right Accounts” - jūsų patikimą partnerį Jungtinėje Karalystėje.