Mokesčių planavimas direktoriams ir įmonių savininkams (1 dalis)

#2021 #mokesciu_optimizavimas #mokesciu_planavimas Jun 10, 2021

Nuotrauka: Pexels

Paprastai manoma, kad mokesčių planavimas yra varginantis procesas, apimantis sudėtingas schemas. Nors iš pirmo žvilgsnio taip gali ir atrodyti, tačiau susipažinus su Vyriausybės priimtais teisės aktų atnaujinimais bei taikomomis lengvatomis, mokesčių planavimą bei optimizavimą galite atlikti ir jūs patys.

Teisingas mokesčių planavimas padės sumažinti mokamų mokesčių dydį, atidėti mokesčius vėlesniems mokėjimams bei išvengti mokestinių klaidų ir taip tiesiogiai sutaupyti įmonės pinigus.

Šiame tinklaraščio įraše apžvelgsime direktoriams ir įmonių savininkams aktualius Jungtinės Karalystės Vyriausybės priimtus atnaujinimus mokesčių klausimais bei aptarsime naujausias paramos priemones, įvestas dėl vis dar besitęsiančios pandeminės situacijos.

1. Svarbiausi mokestiniai atnaujinimai 2021/22 metams

Didžiojoje Jungtinės Karalystės dalyje leidžiama asmens pajamų mokesčio lengvata (income tax personal allowance) išlieka £12 570, o pagrindinis mokesčio tarifas (basic rate limit) taikomas iki £50 270;
Kapitalo prieaugio mokesčio (Capital Gains Tax) neapmokestinama suma yra £12 300, o standartinis (basic tax rate) ir aukštesnis (higher tax rate) mokesčių tarifas išlaikomi atitinkamai ties 10% ir 20%;
Pelno mokestis (Corporation Tax) išlieka 19%, tačiau nuo 2023 m. balandžio mėn. padidės iki 25%. Visgi, įmonės, kurių apmokestinamasis pelnas bus £50 000 ar mažesnis, mokės mokesčius pagal tą patį - 19% tarifą;
Neapmokestinama dividendų suma (Dividend allowance) išlieka 2 000 svarų, o baziniai, aukštesni ir aukščiausieji (basic, higher and upper rates) mokesčių tarifai atitinkamai lieka 7,5%, 32,5% ir 38,1%;
Asmeninių santaupų neapmokestinama suma (Personal savings allowance) išlieka £1000 standartinio tarifo mokesčių mokėtojams ir £500 - aukštesnio tarifo mokesčių mokėtojams;
Viso gyvenimo neapmokestinama pensijos įmokos suma (Pensions lifetime allowance) gali siekti £1 073 100.

2. Naujausios paramos priemonės, nukentėjusiems nuo pandemijos:

A. COVID-19 darbo išlaikymo schema (COVID-19 Job Retention Scheme - CJRS)

Pagal šią paramos schemą, galite kreiptis dėl savo darbuotojams išmokėtų atlyginimų kompensacijos, jei juos dalinai arba visiškai išleidote į prastovas dėl koronaviruso. Bet prieš tai, atkreipkite dėmesį į šiuos aspektus:

Ar jūs esate užsiregistravęs PAYE (Pay As You Earn);
Jūs negalite pretenduoti į COVID-19 dotaciją savarankiškai dirbantiems asmenims (self-employed), nors einate direktoriaus pareigas;
Jūsų įmonė gali išleisti į prastovas direktorių pagal COVID-19 darbo išlaikymo schemą (COVID-19 Job Retention Scheme - CJRS)

B. Laikinai sušvelnintos netinkamos prekybos taisyklės

Dėl koronaviruso situacijos kol kas sušvelnintos netinkamos prekybos dėl nemokumo taisyklės. Kitaip tariant suteikiamas atokvėpis sunkumus patiriančioms įmonėms ir duodama laiko išsispręsti susidariusias problemas.

C. SR testas (Statutory Residence Test – SRT)

JK Mokesčių inspekcija (HMRC) pripažįsta, kad COVID-19 pandemija paveikė asmenų galimybes lengvai persikelti į JK ir iš jos. Tai lėmė, kad daugelis žmonių šalyje praleido daugiau laiko, nei buvo numatę iš pradžių, o tai įtakos ir SR testą.

D. Direktoriaus mokesčių deklaracija

JK Mokesčių inspekcija (HMRC) atnaujino direktoriaus mokesčių deklaracijos gaires: jei jūsų visos pajamos yra apmokestinamos ir nereikia mokėti papildomų mokesčių, neprivalote registruotis ir pateikti asmeninės mokesčių deklaracijos (Self Assessment).

3. Optimalus atlyginimo planavimas:

A. Atlyginimas

Norėdami gauti valstybines išmokas ir išvengti darbdavių NIC (Employer‘s National Insurance Contributions) mokesčio, galite mokėti atlyginimą nuo £120 iki £170 per savaitę;
Nors darbdavių NIC (Employer‘s National Insurance Contributions) lengvata išlieka £4000, įmonės negali kreiptis dėl šios lengvatos, jei direktorius yra vienintelis darbuotojas.

Patarimas vienintelių darbuotojų / direktorių įmonėms: apsvarstykite galimybę įdarbinti sutuoktinį ar kitą šeimos narį kaip apmokamą darbuotoją.

B. Santaupos / palūkanos

Jei jūsų santaupos ir bendros pajamos neviršija £17,570, tuomet santaupos iki £5,000 sumos nebus apmokestinamos.

Pastaba: pajamos iš dividendų nepriskiriamos jūsų taupymo ar ne taupymo pajamoms.

Patarimas tiems, kurie negauna šios naudos: įmonė vis tiek gali gauti mokestinį pranašumą, jei apmokestinsite palūkanas. Tokiu atveju direktoriui gali būti pigiau skolintis pinigus, negu pačiai įmonei.

Paskolos palūkanoms, mokamoms direktoriaus, turėtų būti taikoma mokesčių lengvata, jei tenkinamos būtinos sąlygos.

C. Nuoma

Jei norite gauti maksimalią naudą iš santaupų lengvatos, visų pirma pasirūpinkite, kad nuoma būtų įtraukta į apskaitą.

Patarimas dirbantiems iš namų: jei imsite iš įmonės nuomos mokestį už naudojimąsi savo namais, galite kompensuoti kai kurias išlaidas, tokias kaip elektra ir šiluma. Jūsų grynosios nuomos pajamos būtų deklaruojamos asmeninėje mokesčių deklaracijoje (Self Assessment).

Tačiau atkreipkite dėmesį, kad £1 000 lengvata už nekilnojamąjį turtą netaikoma nuomos pajamoms, kurias moka uždara kompanija (valdoma 5 ar mažiau direktorių/savininkų).

Jei ši informacija jums buvo naudinga, tuomet sekite mūsų puslapį, neužilgo publikuosime ir antrą temos dalį, kurioje gilinsimės į efektyvų pelno mažinimą bei jūsų pajamų ir turto padalijimą.

Nepamirškite, kad visais mokestiniais klausimais, galite kreiptis į “Right Accounts” - jūsų patikimą partnerį Jungtinėje Karalystėje.