Atmintinė „Airbnb“ savininkams – išlaidų deklaravimas

Nuotrauka Pixabay.

Jei esate „Airbnb“ savininkas, turėtumėte žinoti, kokias išlaidas galite deklaruoti mokesčių tikslais. Ar galima prašyti nuomos mokesčio lengvatos (Rent-a-Room Relief ) už kambario nuomą? Kaip tai veikia nekilnojamo turto nuosavybės lengvatą (Private Residence Relief) ir kokios yra PVM taisyklės?

Šiame tinklaraščio įraše apžvelgsime, kokias išlaidas būsto savininkai, kurie visą ar dalį savo JK nekilnojamojo turto išnuomoja kaip „Airbnb“, kokias išlaidas gali deklaruoti ir kokios yra mokesčių pasekmės. Apie nekilnojamąjį turtą nuomojamą užsienyje,  reikėtų kreiptis į tos šalies specialistus ir laikytis vietinių taisyklių.

• Kai kuriais atvejais, kai nuomojama nuosavybė ir gali būti traktuojama kaip nuosavybė su baldais, nuomojama poilsiui (Furnished Holiday Lettings - FHL), bet jei ji yra nuomojama tik sezoniškai, gali neatitikti reikalavimo, kad būstas turi būti nuomojamas 210 dienų per metus.
• Pajamos iš „Airbnb“ yra traktuojamos kaip pajamos iš nuomos.
• Jei nuomojate tik kambarį savo namuose, turėtumėte turėti galimybę pretenduoti į nuomos mokesčio lengvatą (Rent-a-Room Relief), jei atitiks tam reikiamus kriterijus.
• Negalite pateikti prašymo kambario nuomos lengvatai (Rent-a-Room Relief) ir kartu prašyti 1000 GBP prekybos ir nuosavybės pašalpos.

Šios išlaidos yra leidžiamos, jei veikla vykdoma komerciniais pagrindais:

Įsigytos perparduoti / verslui naudojamos prekės:

• Priemonės/medžiagos, kurias naudojate savo versle arba parduodate savo klientams, pvz.: valymo produktai; Svečiams teikiamos vartojimo prekės, tokios kaip arbata, kava, cukrus ir kt.; patalynė, rankšluosčiai, indai, stalo įrankiai ir pan., darant prielaidą, kad tarnavimo laikas yra trumpesnis nei dveji metai.
• Drabužių ir darbo aprangos išlaidos, jei jos pažymėtos logotipu, pavyzdžiui, marškinėliai ir kepurės, arba aprangos išlaidos, būtinos higienos, sveikatos ir saugos tikslais.

Darbo užmokestis ir kitos personalo išlaidos:

• Jei samdote darbuotojus, t. y. valytojus, administratorius, pirmiausia reikėtų nustatyti, ar jūsų samdomi darbuotojai yra tiesiogiai jums dirbantys darbuotojai, ar tai asmenys dirbantys savarankiškai.
• Darbuotojams mokamas darbo užmokestis prieš mokesčius yra leidžiamos išlaidos.

Transporto / kelionės išlaidos:

• Verslo kelionių išlaidos yra leidžiamos išlaidos.
• Kelionės išlaidos iš namų į darbą yra neleidžiamos, jei darbo vieta yra „reguliari ir nuspėjama“.

Nuoma, savivaldybės mokesčiai, elektros energijos ir draudimo išlaidos

• Valstybinis civilinės atsakomybės draudimas, pastatų ir daiktų draudimas.
• Jūsų ofiso komunalinės išlaidos.
• Galite deklaruoti išlaidas, jei savo namus naudojate verslo reikmėms (pvz. biuras ar sandėlis).
• Galite deklaruoti fiksuoto dydžio išlaidas be įrodymų arba galite pridėti apskaičiuotą išlaidų dalį, įskaitant:
  • Būsto paskolos palūkanos arba nuoma.
  • Miesto savivaldybės mokestis (council tax).
  • Būsto draudimas.
  • Komunaliniai mokesčiai.

Nekilnojamo turto / įrangos remontas ir priežiūra

Darant prielaidą, kad jūsų nuomojama nuosavybė nėra FHL (nuosavybė su baldais, nuomojama poilsiui Furnished Holiday Lettings):

• Lėšos išleistos už gyvenamajame name naudojamus įrenginius ir mechanizmus, nėra leidžiamos išlaidos. Galite įtraukti tam tikras išlaidas, jei keičiate baldus (pvz.: lovas, spintas, stalus ir kt.); ir įrangą (šaldytuvą, televizoriai ir kt.); negalima įtraukti išlaidų, jei daiktai yra perkami pirmą kartą, kad paruošti būstą nuomai.

Jei jūsų nuomojama nuosavybė yra FHL:

• Išlaidos yra leidžiamos perkant visas šias prekes, nebent jos priskiriamos remontui
• arba parduotų ar sunaudotų prekių išlaidoms
• Baldų, įrangos ir įrangos, paties turto remonto išlaidos (atsižvelgiant į asmeninio naudojimo apribojimus ir remontą, kuris nėra kapitalinis pagerinimas).

Nepriklausomai ar jūsų nuomojama nuosavybė yra FHL ar ne:

• Išlaidos yra leidžiamos smulkios įrangos (pvz. puodai, keptuvės, indai; virduliai, skrudintuvai ir kiti smulkūs prietaisai), kurie tarnaus mažiau nei dvejus metus, įsigijimui, remontui ir keitimui. Taip pat patalpos vidaus ženklams įsigyti.

Administracinės ir kitos biuro išlaidos:

• Mobiliųjų, stacionarių telefonų ir interneto išlaidos.
• Kanceliarinės priemonės – rašikliai, popierius, vokai ir kt.
• Profesinių žurnalų / periodinių atostogų industrijos leidinių, suteikiančių naujausią informaciją, įsigijimas.
• IT išlaidos ir jūsų verslui naudojama programinės įrangos, pvz. buhalterinė programinė įranga, biuro programinė įranga ir verslo programos.

Reklamos išlaidos:

• Reklama laikraščiuose, žurnaluose ar internetinėse svetainėse.
• Televizijų prenumeratos.
• Internetinės svetainės eksploatavimo išlaidos.

Palūkanos už banko ir kitas paskolas

Buhalteriniai, teisiniai ir kiti profesiniai mokesčiai:

• Profesinių asociacijų ar profesinių organizacijų nario mokesčiai ir abonementai.
• Buhalterinės apskaitos mokesčiai.
• Teisiniai mokesčiai, nebent jie susiję su turtu, pvz. pirmą kartą perkant turtą, jie išskaitomi tik tada, kai turtas yra parduodamas.

Profesinė ir turto lengvata:

Jei bendra aukščiau minėtų išlaidų suma yra mažesnė nei 1000 GBP, galite prašyti lengvatos, kuri yra fiksuota 1000 GBP suma, atskaitoma nuo pelno. Jokios kitos lengvatos tada nepriklauso.

Kai kokios nors išlaidos yra traktuojamos kaip asmeninis elementas, tokios išlaidos nėra leidžiamos. Ypatingas dėmesys reikalingas, kai nekilnojamo turto paskirtis yra mišri, pavyzdžiui, kai dalis jūsų gyvenamosios vietos išnuomojama kaip ‚Airbnb‘.

PVM

PVM gali būti taikomas „Airbnb“, jei nuomos pajamos viršija 85 000 GBP PVM registracijos ribą, kitaip nei įprasto būsto nuomos pajamos, nes tai apibrėžiama kaip atostogų būstas PVM tikslais. Tokiu atveju yra taikomas standartinis tarifas (20%).

Savivaldybės mokesčiai (Council Tax) ir atostogų būsto nuoma

Po konsultacijos „Apgyvendinimo be maitinimo verslo įkainiai“ Anglijoje nuo 2023 m. balandžio 1 d.:

• Sąlygos, kad būstas atostogoms gali būti nuomojamas 140 dienų ir turi būti išnuomotas 70 dienų, kurios abi taikomos praėjusiems metais, bus įtrauktos į savivaldybės mokesčių reikalavimus.
• Jei šios sąlygos nebus pasiektos, bus taikomas miesto tarybos mokestis (Council Tax).
• Panaši 70 dienų nuomos sąlyga buvo įvesta Škotijoje nuo 2022 m. balandžio 1 d.

Jei jums kyla papildomų klausimų ar jums reikia daugiau pagalbos - nedvejodami kreipkitės į mus. „Right Accounts“ siūlo profesionalias ir prieinamas apskaitos paslaugas!

Jei norite mums parašyti ar paskambinti spauskite čia: susisiekti.