Statybų darbų subrangovai: išlaidų deklaravimas

Nuotrauka: Pixabay

Visada iškyla klausimų kokias išlaidas subrangovai gali deklaruoti mokesčių tikslais. Kurios išlaidos yra leidžiamos, o kurios ne? Ar subrangovams taikomos specialios mokesčių ir apskaitos taisyklės?

Jau esame jau rašę apie pagrindines leidžiamas išlaidas, šitame straipsnyje pateiksime detalesnę informaciją,  kurios išlaidos yra leidžiamos, o kurios ne.

Jei esate subrangovas ir vykdote statybos darbus, turėsite būti registruotas kaip subrangovas pagal CIS, kitu atveju rangovas atskaičiuos 30% nuo jums mokamos sumos (juos galėsite susigrąžinti metų gale).

Žemiau pateikiame leidžiamų išlaidų sąrašą, suskirstytą pagal kategorijas:

• Įsigytos perparduoti/ statyboms naudojamos medžiagos: medžiagas, kurias tiekiate statybų projektams arba perparduodate klientams yra leidžiamos išlaidos.

* Jei įsigytas statybines medžiagas naudojate savo reikmėms ar projektams, turite tai traktuoti kaip įsigijimą rinkos kaina. Gali būti taikomas PVM, t. y. jei parduodamos prekės yra standartinio tarifo.

• Atsiskaitymai subrangovams: užmokesčiai jūsų subrangovams už atliktą darbą.

* Visada turėtumėte atlikti užimtumo statuso patikrinimą , kad nustatyti ar jūsų darbuotojai vykdo individualią veiklą.

* Jei samdote rangovus arba subrangovus, turite užsiregistruoti kaip rangovas ir pateikti mokesčių deklaraciją pagal CIS.

• Darbo užmokestis ir kitos personalo išlaidos: pirmiausia reikėtų nustatyti, ar jūsų samdomų darbuotojai yra tiesiogiai jums dirbantys darbuotojai, ar tai asmenys dirbantys savarankiškai. Darbuotojams mokamas bruto darbo užmokestis arba atlyginimas yra leidžiamos išlaidos.

* Jei mokate nacionalinio draudimo darbdavio įmokas (NI), jums gali priklausyti nacionalinio draudimo darbdavio išmoka, skirta kompensuoti metinius darbdavių nacionalinio draudimo įsipareigojimus. Jūs negalite prašyti išmokos, jei jau ji jums buvo suteikta.

* Jei jūsų personalas yra jūsų tiesiogiai įdarbinti asmenys, mokėjimus turite vykdyti naudojant „mokėti tiek kiek uždirbta“ (Pay as You Earn) sistemą, ir atskaičiuoti mokesčius bei nacionalinio draudimo įmokas. Jums reikės pranešti mokesčių inspekcijai (HMRC),  naudojant realiojo laiko informaciją.

* Jei darbuotojams yra teikiamos ne piniginės premijos ar priedai, jų piniginė vertė yra leidžiamos išlaidos. Jums gali tekti užpildyti P11D  formą, kad praneštumėte apie priedus ir kompensuojamas išlaidas.

* Darbdaviams yra privaloma atlikti automatinis pensijų registravimą: tai atliekama jūsų mokamų algų ataskaitoje.

• Verslo / Kelionės išlaidos: transporto priemonės, naudojamos verslo reikmėms, išlaidos yra leidžiamos išlaidos. Patirtų išlaidų suma, kurią galite nurodyti, priklauso ir nuo to, ar jūsų įmonė taiko fiksuotą ar faktinį atskaitymo tarifą. Išlaidos, kurias nurodysite, taip pat skirsis priklausomai nuo to, ar vairuojate automobilį ar furgoną, ir ar transporto priemonė yra naudojama asmeniniais tikslais. Galite deklaruoti išlaidas, kai verslo kelionės metu yra perkamas maistas ar gėrimas. Apgyvendinimo išlaidos taip pat yra leistinos išlaidos, jei kelionė yra traktuojama kaip kelionė darbo reikalais.

* Kelionės išlaidos iš namų į darbą yra neatskaitomos, jei lankymasis darbo vietoje yra „reguliarus ir nuspėjamas“.

* Negalima prašyti išmokėti kapitalo išmokų, jei jau gaunate išmokas fiksuoto dydžio. Prašant kapitalo išmokų, turi būti atsižvelgta į asmeninio naudojimo išlaidas.

* Baudos už greičio viršijimą, automobilių parkavimo, bei transporto kamščių mokesčių išlaidos yra laikomos neleidžiamomis.

• Nuoma, tarifai, elektros energijos ir draudimo išlaidos: į šias išlaidas paprastai įeina valstybinis civilinės atsakomybės draudimas, kiemo ar sandėlio nuoma sandėliavimui. Taip pat galite deklaruoti išlaidas jei savo būstą naudojate verslo reikmės (pvz. biuras), tai galioja ir tiems, kurie dirba iš namų, arba tiems, kurie atlieka verslo administravimą savo namuose.

Išlaidų, kurias galima prašyti grąžinti, tipas priklauso nuo to, ar jūsų įmonė taiko fiksuotą ar faktinį atskaitymo tarifą. Galite reikalauti fiksuoto dydžio išmokų be įrodymų arba galite reikalauti apskaičiuotos išlaidų dalies, įskaitant:

• Būsto paskolos palūkanos arba nuoma.
• Miesto tarybos mokestis (council tax).
• Būsto draudimas.
• Komunaliniai mokesčiai.

• Darbo įrankių/įrangos remontas ir priežiūra: galite pateikti išlaidas, kurios buvo skirtos įsigyti nedidelei įrangai (pvz., maži rankiniai įrankiai), taip pat išlaidas, skirtas bet kokios įrangos remontui.

* Jei perkate didesnės vertės įrangą, kurios tarnavimo laikas yra dveji metai ar daugiau, (pvz., brangų grąžtą), jie paprastai yra įtraukiami į ilgalaikį turtą, bet jūs galite gauti pilną išmoką pagal metinės investicijų išmokos schemą. 

• Administracinės ir kitos biuro išlaidos: Mobiliųjų, stacionarių telefonų ir interneto išlaidos verslo tikslams yra leidžiamos. Galite deklaruoti išlaidas skirtas, darbo knygų/apskaitos žurnalų, čekių aplankų ir pan. įsigijimui; versle naudojamoms kanceliarinėms priemonėms - rašikliams, popieriui, rašalui, vokams ir pan.

Profesinių žurnalų / periodinių statybų industrijos leidinių, suteikiančių naujausią informaciją, įsigijimas yra leidžiamos išlaidos, kaip ir prenumeratos, IT išlaidos ir jūsų verslui naudojama programinės įrangos, pvz. buhalterinė programinė įranga, biuro programinė įranga ir verslo programos. 

• Reklamos išlaidos: savo mokesčių deklaracijoje galite nurodyti skelbimų laikraščiuose arba internetinėse svetainėse išlaidas. Taip pat galite deklaruoti internetinės svetainės eksploatavimo išlaidas. 

• Palūkanos už banko ir kitas paskolas: verslo įrangos ar apyvartinių lėšų įsigijimo finansavimo išlaidos yra leidžiamos išlaidos. 

• Banko, kredito kortelių ir kiti finansiniai mokesčiai: galite deklaruoti banko ar kredito kortelių mokesčius, bet turėsite įrodyti jog tai yra susiję su verslo reikmėmis, lengviausia tai padaryti, jei verslas turi atskirą banko sąskaitą, skirti atlikti verslo operacijas. 

• Buhalteriniai, teisiniai ir kiti profesiniai mokesčiai: galite teikti išlaidas už profesinių asociacijų ar profesinių organizacijų nario mokesčius ir abonementus. Taip pat į šią kategoriją įeina mokesčiai skirti vykdyti buhalterinę apskaitą. 

• Kitos verslo išlaidos: kitos verslo išlaidos, kurias galite deklaruoti, yra išlaidos skirtos apsauginiams drabužiams (statybiniams šalmams, darbo batams su apsauga ir pan.) ar uniformoms (pvz. marškinėliai su įmonės logotipu) įsigyti. Taip pat galite teikti išlaidas, skirtas šių drabužių valymui ir skalbimui (reikia įrodyti, kad valymo išlaidos buvo skirtos būtent darbiniams drabužiams). Mokymo išlaidos yra leidžiamos išlaidos, kai nuolat atnaujinami profesiniai įgūdžiai. Naujų įgūdžių mokymas arba naujos kvalifikacijos įgijimo kaina yra kapitalo kaina ir neleidžiama. 

* Negalima deklaruoti išlaidų už paprastų (ne uniformos, ar apsauginių) paprastų drabužių įsigijimą. 

• Profesinė ir turto nuolaida: jei bendra aukščiau minėtų išlaidų suma yra mažesnė nei 1000 GBP, galite prašyti lengvatos, kuri yra fiksuota1000 GBP suma, atskaitoma nuo pelno. Jokios kitos lengvatos tada nepriklauso.

Jei jums kyla papildomų klausimų ar jums reikia daugiau pagalbos - nedvejodami kreipkitės į mus. „Right Accounts“ siūlo profesionalias ir prieinamas paslaugas CIS subrangovams nuo fiksuotos 95 svarų kainos!

Jei norite mums parašyti ar paskambinti spauskite čia: susisiekti.