Kuo skiriasi mokesčių vengimas ir mokesčių slėpimas?

Tikriausiai nerastume verslininko, kuris nenorėtų sumažinti mokamų mokesčių ir padidinti pajamų. Tai daug kam pavyksta padaryti laikantis efektyvaus mokesčių planavimo ir veikianti įstatymo ribose. Visgi, kai kurie verslininkai susigundo įvairiomis mokesčių vengimo ar slėpimo schemomis, kurios gali juos įstumti į tikrai didelę bėdą. Šiame „Right Accounts“ tinklaraščio įraše aptarsime skirtumą tarp mokesčių vengimo ir slėpimo. Ką kuris terminas reiškia?

Kas yra mokesčių vengimas (tax. avoidance)?

Anot gov.uk mokesčių vengimas (angl. tax avoidance) reiškia mokesčių sistemos taisyklių apėjimą, siekiant gauti mokestinių privalumų, kurių įstatymo leidėjai nebuvo numatę. Į tai patenka gudravimas bei dirbtini sandoriai, kurie neturi kito tikslo, tik gauti mokestinę naudą. Tai reiškia, kad veikiama pagal įstatymo raidę, bet ne pagal įstatymo esmę. Taip pat priduriama, kad dauguma mokesčio vengimo schemų net neveikia, kaip tikimasi, ir jomis pasinaudoję verslininkai galiausiai sumoka daugiau mokesčių, nei kad būtų mokėję pagal įstatytą, ir dar užsitraukią baudų“.

Mokesčių vengimo pavyzdys

Paslėptas įdarbinimas. Tokia mokesčių vengimo schema paremta ant to, kad darbuotojams darbdavys moka algą per trečiąją šalį (pvz. agentūrą) taip siekiant sumažinti darbdaviui tenkančią mokestinę naštą. Kitaip tariant, darbuotojai yra „paslepiami“ po rangovo statusu. Siekiant kovoti su šia mokesčių vengimo schema, buvo sukurtos IR35 taisyklės.

Mokesčių slėpimas (angl. tax evasion)?

Mokesčių slėpimas (angl. tax evasion) reiškia, kad verslas, jo savininkai, darbuotojai arba patarėjai sąmoningai atlieka nelegalius veiksmus, kad išvengtų ar sumažintų mokesčius. Kitaip tariant, jie tyčia atlieka kriminalinį nusikaltimą, kad nemokėtų mokesčių.

Mokesčių slėpimas gali užtraukti itin rimtas HMRC sankcijas, įskaitant baudas, įpareigojimą sumokėti 200%  priklausančių mokesčių bei iki 7 metų laisvės atėmimo bausmę.

Mokesčių slėpimo pavyzdys

Verslininkas sąmoningai nusprendžia HMRC nepateikti arba pateikti netikslius duomenis apie gautas pajamas. Mokesčiai gali būti slepiasi atliekant darbus neoficialiai ir gaunant užmokestį grynais pinigais, kurie niekur nėra deklaruojami.

Skirtumas

Nors į abi veiklas – mokesčių vengimą ir mokesčių slėpimą – HRMC žiūri labai nepalankiai, mokesčių vengimas pagal įstatymo raidę nėra nelegali veikla, o mokesčių slėpimas – yra. Kitaip tariant, mokesčių vengimas reiškia mokesčių sistemos apėjimą ir būdų, kaip mokėti mažiau mokesčių, ieškojimą. Tuo tarpu mokesčių slėpimas reiškia, kad mokesčiai išvis nėra mokami.

Tiesa, tarp šių terminų yra plona riba ir dažnai sunku pasakyti, kada ji peržengiama. Iš esmės, mokesčių vengimas gali būti sąmoningas, bet nepažeidžia įstatymo, tuo tarpu mokesčių slėpimas – pažeidžia.

Mokestinis sukčiavimas (angl. tax fraud)

Mokestinis sukčiavimas yra platus terminas, naudojamas nusakyti nelegalių veiklų spektrą, pavyzdžiui:

• PVM netaikymą, kai jis turi būti taikomas
• PVM taikymą arba PAYE mokesčių nuskaičiavimą nuo darbuotojų, bet jų nesumokėjimą HMRC
• Mokesčių deklaracijos suklastojimą, siekiant sumažinti mokestinius įsipareigojimus
• Sau ir darbuotojams išmokėtų sumų slėpimą nuo HMRC