Kokie mokesčiai tenka smulkiesiems verslininkams?

#2018 #mokesčiai #pvm Aug 01, 2018

Prieš pradedant naują verslą būtina pasirinkti verslo tipą. Nuo jo ne tik priklausys, kaip valdysite įmonės veiklą, bet ir kokius mokesčius mokėsite. Šiandien apžvelgsime, kokius mokesčius tenka mokėti pagal skirtingas verslo struktūras veikiantiems smulkiesiems verslininkams. Gal tai jums padės apsispręsti, koks verslo tipas jums yra palankiausias.

Kokius mokesčius moka laisvai samdomi darbuotojai?

Laisvai samdomi specialistai Jungtinėje Karalystėje yra vadinami laisvai dirbančiais darbuotojais (angl. self-employed) arba vieno asmens verslo savininkais (angl. sole traders). Tai labai populiari darbo forma JK, nes tokiu būdu tenka mažesnė mokesčių administracijos našta. Visgi, taip dirbantys asmenys yra asmeniškai atsakingi už verslo skolas bei moka daugiau mokesčių.

Pagal šį verslo modelį dirbantys darbuotojai turi mokėti pajamų mokestį nuo apmokestinamų pajamų. Mokėtina suma yra apskaičiuojama pildant metinę mokesčių deklaraciją (angl. Self Assessment tax return).

--> Neapmokestinamas minimumas

2018 m. neapmokestinama mokesčių suma yra £11 850 ir uždirbus tokią, arba mažesnę sumą, mokesčių mokėti nereikia.
Neapmokestinamą mokesčių sumą galima pasididinti kreipiantis dėl lengvatos susituokusiems asmenims.
Ši suma gali būti mažesnė, jei jūsų pajamos yra didesnės nei £100 000.

--> Mokesčių tarifai

20% mokestinis tarifas yra taikomas, jei metinis grynasis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas ir lengvatas) kartu su bet kokiomis kitomis apmokestinamomis pajamomis yra tarp £11 851 ir £46 350
40% mokestinis tarifas yra taikomas, jei metinis grynasis pelnas kartu su bet kokiomis kitomis apmokestinamomis pajamomis yra tarp £46 351 ir £150 000
45% mokestinis tarifas yra taikomas, jei metinis grynasis pelnas kartu su bet kokiomis kitomis apmokestinamomis pajamomis yra £150 000 arba daugiau.

--> Nacionalinio draudimo įmokos

Jei per metus pajamos siekia £6 025, tuomet turi būti mokamas 2 klasės draudimo įmokos (£2,85 per savaitę)
Jei per metus pajamos yra daugiau nei £8 424, tuomet taip pat turi būti mokamas 4 klasės draudimo įmokos (9% nuo pelno tarp £8 424 ir £46 350, 2% nuo pelno, didesnio nei £46 350

Kokius mokesčius moka uždarosios akcinės bendrovės?

--> Pelno mokestis (angl. Corporation Tax)

Uždarosios akcinės bendrovės nuo uždirbto pelno moka pelno mokestį.
Šiuo metu pelno mokestis yra 19%. 2020-aisiais jis sumažės iki 17%.
Uždarosios akcinės bendrovės turi sumokėti pelno mokestį (angl. Corporation tax bill) per 9 mėnesius nuo mokestinio laikotarpio pabaigos.
Pelno mokesčio deklaraciją būtina užpildyti per 12 mėnesių.

--> Kiti mokesčiai

Darbdavys turi mokėti nacionalinio draudimo įmokas už savo darbuotojus. Šios įmokos sudaro 13,8% darbuotojo algos, jei darbuotojas uždirba £157 per savaitę arba daugiau.
Įmonės akcininkai gali sau išsimokėti dividendus. Pirmieji £2 000 yra neapmokestinami ir nėra priskaičiuojami prie neapmokestinamos sumos limito. Norint išsiimti didesnę sumą, reikės mokėti tokius mokesčius:

Įprasto mokesčių tarifo mokėtojams – 7,5%
Aukštesniojo mokesčių tarifo mokėtojas – 32,5%
Papildomo mokesčių tarifo mokėtojams – 38,1%

Kokius mokesčius moka bendrijų nariai (angl. partnerships)?

Įprastai, bendrijų nariai yra laisvai samdomi, tad ir mokesčiai jiems tenka tokie, kaip ir laisvai samdomiems darbuotojams. Pajamų mokestis yra mokamas nuo jiems priklausančių akcijų dalies.

--> Neapmokestinamas minimumas

2018 m. neapmokestinama mokesčių suma yra £11 850 ir uždirbus tokią, arba mažesnę sumą, mokesčių mokėti nereikia.
Neapmokestinamą mokesčių sumą galima pasididinti kreipiantis dėl lengvatos susituokusiems asmenims.
Ši suma gali būti mažesnė, jei jūsų pajamos yra didesnės nei £100 000.

--> Mokesčių tarifai

20% mokestinis tarifas yra taikomas, jei metinis grynasis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas ir lengvatas) kartu su bet kokiomis kitomis apmokestinamomis pajamomis yra tarp £11 851 ir £46 350
40% mokestinis tarifas yra taikomas, jei metinis grynasis pelnas kartu su bet kokiomis kitomis apmokestinamomis pajamomis yra tarp £46 351 ir £150 000
45% mokestinis tarifas yra taikomas, jei metinis grynasis pelnas kartu su bet kokiomis kitomis apmokestinamomis pajamomis yra £150 000 arba daugiau.

--> Nacionalinio draudimo įmokos

Jei per metus pajamos siekia £6 025, tuomet turi būti mokamas 2 klasės draudimo įmokos (£2,85 per savaitę)
Jei per metus pajamos yra daugiau nei £8 424, tuomet taip pat turi būti mokamas 4 klasės draudimo įmokos (9% nuo pelno tarp £8 424 ir £46 350, 2% nuo pelno, didesnio nei £46 350

Kada reikia registruotis PVM?

Kai bendroji PVM apyvarta pasiekia £85 000, verslas turi būti registruojamas kaip PVM mokėtojas. Nuo registracijos dienos verslas privalo apmokestinti PVM mokestį (dažniausiai tai yra lygu 20%, nors tam tikroms prekėms yra taikomas 5% mokestis, o kitos – išvis neapmokestinamos).